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预缴增值税的会计分录

本月交增值税的时候是可以抵扣的。 一、预缴时的分录: 借:应交税金--应交增值税(已交增值税)1000贷:银行存款 1000 二、确认收入时(设税率为17%): 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税金---应交增值税(销项税额) 三、若批准...

一、预缴税款会计分录: 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目, 借记:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[20...

一般纳税人,预缴增值税时, 借:应交税费——应交增值税——已交税金 贷:银行存款 在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。 小规模纳税人,预缴增值税时, 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 在增值税申报表...

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 会计分录 1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额; 2、月底,销项税额大于进项税额: (1)计算应交增值税: 销项税额-进...

(1)预缴时, 借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:现金或银行存款 这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。 (2)如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况,即不考虑预缴的一万多增值税,将“应交税费-应交增值税”的当月进...

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理: 1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交...

不必作具体的会计处理,因为应交税金多栏账中,借方已经包括已交增值税(核算预缴增值税内容) 3月份预缴增值税时: 借:应交税金—应交增值税(已交增值税)90560 贷:银行存款 90560 5月份应交的增值税为32279.29元,未超过已交税金,在应交税...

案例:纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目 某房地产开发公司开发甲房地产项目,2016年5月18日,预售房屋一套,售价100万元,同时收到客户乙交付的预售款80万元,甲房地产项目采用一般计税方法计税。账务处理如下(单位:万元,下同)...

小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下: 1、预交时, 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交, 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 退回多缴的增值税作相反分录。小规模纳税人只设置“应交税费-应交...

预交的时候 借:应交税费--应交增值税---已交税金 贷:银行存款 月末,销项和进项相抵后,如果是贷方余额,说明是当期应交税金,直接和借方已交税金相抵了,不需要做分录。如果相抵后,是留抵税额 借:应交税费---未交增值税 贷:应交税费--应交...

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